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国内税收居民身份的判断标准并不一致。在大多数情况下,在一个国家(地区)停留超过一定时间的税务居民可能会形成(地区)。 国家税务总局网站将向金融机构和公众公布有关信息,以方便个人和公司了解税收居民的身份。

对于获得外国永久居留权或在国外停留超过一段时间的华侨,如果按照他们所在国家或地区的法律构成当地的税务居民。 也就是说,属于“管理办法”定义的非居民个人中国金融机构将根据“管理办法”的规定识别您在中国设立的账户,以收集和提交帐户信息。 国家税务总局将其交换给国家(地区)的税务当局。

2014年7月,OECD发布了2014年7月获得20国集团峰会批准的标准。 为加强国际税收合作,打击跨境逃税提供了强有力的工具.. 在20国集团的大力推广下,有101个国家(地区)承诺实施标准。

在金融机构设立账户的个人和企业,应当与金融机构的尽职调查相结合,向金融机构提供“管理办法”规定的有关信息。 并承担不遵守规定造成的责任和风险。

因为我国金融机构开设账户的绝大多数个人和企业都是中国税务居民。 因此,总的来说,开户过程并没有发生很大的变化。

后续信息提交的具体时间和要求,由国家税务总局和金融当局分别制定非居民金融账户税务信息提交方法。

根据“管理办法”,中国税务居民应当与金融机构合作,完成税务居民的身份确认(只需检查中国税务居民的声明文件)。 据证实,中国税务机构不会收集和提交有关账户信息,也不会将账户信息交换给其他国家(地区)。

随着经济全球化进程的加快,纳税人通过海外金融机构持有和管理资产,将收入隐藏在海外金融账户中,以避免中华民国的税收义务。 进一步加强国际税务信息交流,维护国家税收权益的意愿越来越迫切。

根据国际税收规则,该标准采用税务居民的概念。 除税务当局签发的税务居民身份证外,税务居民与居民的生活管理条例不同。 税务居民的身份不能通过普通居民的身份证直接确定,因此需要设立账户的个人和企业应当宣布其税务居民的身份。

按照标准进行金融账户税务相关信息的自动交换。 首先,一个国家(一个国家)的金融机构通过尽职调查程序识别另一个国家(地区)在该机构设立的个人和企业账户。 每年向金融机构所在国(地区)主管部门提交上述账户名称、纳税人识别号、地址账户余额、利息和金融资产收入等信息。 国家税务总监、国家税务总监、国家税务总局、国家税务总局等国家税务总监进行信息交换,最终实现对跨境税源的有效监管。 具体过程如下图所示。

标准由主管部门之间的协议模型和统一的报告标准组成。 主管当局之间的协议范围是规范各国税务当局之间如何自动交换金融账户税务信息的经营文件。 它分为两个版本:双边和多边。 统一报告标准规定了金融机构收集和提交外国税务居民个人和企业账户信息的有关要求和程序。

根据我国税务法,中国税务居民个人指的是中国的住所。 在没有住所的情况下居住了一年的个人(在中国居住的地方是由于户籍家庭的经济利益和在中国居住的习惯。 中国的税务居民企业是指依法在中国建立或按照外国法律建立但实际管理机构在中国的企业。 符合上述条件的个人和企业构成了中国的税务居民。

鉴于管理措施涉及金融机构的日常工作和公众的个人经验。 国家税务总局在网站上就管理措施(征求意见)征求公众意见。 为了帮助金融机构和公众了解管理措施(咨询意见),我们现在回答以下问题。

2010年,Fatca要求外国金融机构向美国税务机构报告美国账户。 否则,外国金融机构将在收到来自美国的支付时扣减30%的罚款。 Fatca主要采用双边信息交换机制。美国和其他国家(地区)根据双边政府之间的协议进行信息交换。

根据管理措施的要求,中国国内金融机构将于2017年1月1日对新账户进行尽职调查。 对于在金融机构设立新账户的个人和公司,他们只需填写额外的声明文件,以表明他们的税务居民身份。 对于个人来说,有必要对中国的税务居民或非居民进行宣布。 对于企业来说,有必要宣布是否是中国税务居民、非居民还是消极的非金融机构。 这些定义已在“管理办法”中得到解释。

2014年9月。 中国在20国集团(20国集团)的一级承诺将实施由G20委托的经济合作与发展组织(OECD)制定的金融账户税收信息自动交换标准(以下简称)。 本文的目的是加强全球税收合作,提高税收透明度,打击利用海外账户逃避税收。 根据时间表,中国国内金融机构将根据标准自2017年1月1日起实施尽职调查程序,确定本机构设立的非居民个人和企业账户。 国家税务总局定期向其他国家(地区)的税务当局交换信息。 2018年9月,中国第一次在非居民金融账户上交换税收信息。

根据管理措施,非居民个人和企业在中国财政机构设立的账户信息将提交并交换给税务机关。 “管理办法”称为非居民,是指中国税务居民以外的个人或企业。 不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或其附属机构在证券市场上市。

经国务院批准,2014年9月,中国在2018年9月召开了2018年9月第一次外交换信息标准。 在过去两年中,国家税务总局和金融当局积极推动标准的实施。 2015年7月,第十二届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议批准了“多边税收征管互助条约”。 为执行该标准奠定了多方面的法律基础。 2015年12月,国务院批准国家税务总局签署《金融账户税务信息自动交换多边主管当局间协议》。 它为我国和其他国家之间的金融账户税务相关信息的运作提供了多边形的法律工具。

标准是以FATCA政府之间的协议为基础的多边信息交换机制,可以说是FATCA的全球版本。 标准与FATCA的内容大致相同,但细节上有一些差异,包括提交人个人账户尽职调查的门槛。

管理措施的目的是将国际一般标准转化为适应我国国情的具体要求,为我国实施标准提供法律依据和操作指导。 这不仅是我国积极推进标准执行的重要措施,也是我国国际承诺履行的具体体现。

根据管理措施的要求,金融机构应当在2017年1月1日之前开立账户,以确定是否为非居民账户。 一般来说,个人和企业不需要向金融机构提供更多信息。 然而,在某些情况下,金融机构可能会要求个人和公司提供声明文件,以识别账户持有人的税务居民。

为了做好管理措施的实施,金融机构应建立完整的非居民金融账户尽职调查管理体系,合理设计业务流程和操作规范。 并完成了相关信息系统的发展和改造。 此外,金融机构还需要加强对有关机构工作人员的培训,使他们有意识和能力对非居民金融账户进行尽职调查。 金融机构还可以印制宣传材料和其他形式的客户宣传,使他们能够理解管理措施的背景,并与金融机构合作完成尽职调查。

标准的实施并不是为了增加新的税收,而是为了加强跨境税源管理,目标是利用海外账户逃避税收。 依法诚实纳税的个人和企业标准不会增加他们的税收负担。 然而,对于故意隐瞒收入和逃避税收义务的纳税人,我国税务当局可以根据其他国家(地区)提供的金融账户税务信息核实纳税人的海外真实收入。 不按规定申报税收的,应当予以处罚。

如果你仍然是中国税务总局,你将通过与国家(地区)的税务当局交换信息来获取你的海外账户信息。 目前,中国已与104个国家和地区签订了双边税协议(安排)。中国居民在国外缴纳的税款可以根据有关协议享受海外税收抵免。 执行标准不会导致双重税收,也不会增加个人和企业应履行的税收义务。 没有必要担心由于帐户信息的提交而造成的额外税收负担。

为了指导和规范金融机构的尽职调查,国家税务总局将标准的核心内容与我国金融业的实际情况相结合。 研究起草了“非居民金融账户税务信息尽职调查管理办法”(以下简称),并征求了有关部门的意见。 “管理办法”第七章第四十三条包括三份附表,主要规定我国国内金融机构识别非居民账户、收集相关信息的原则和程序。 包括对新账户和账户尽职调查程序的基本定义的解释,不需要对金融机构和金融账户进行尽职调查,金融机构需要收集和提交信息。 以及对非法金融机构和客户的处罚。 考虑到我国金融机构的负担,“管理办法”尽可能简化了标准范围内的有关规定。

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